Zjednoczone Emiraty Arabskie (ZEA) to kraj, który corocznie przyciąga nie tylko miłośników wysokich temperatur i nowoczesnych miast jak Dubaj, ale także osoby zainteresowane korzystnym systemem podatkowym. W tym artykule omówimy, jak funkcjonuje system podatkowy w ZEA.
Jakie podatki obowiązują osoby fizyczne w Zjednoczonych Emiratach Arabskich?
Podatki dla osób fizycznych w ZEA są wyjątkowo niskie.
Dochód osobisty nie jest obłożony żadnym podatkiem, co oznacza stawkę w wysokości 0%.
Dzięki takim regulacjom, ZEA staje się atrakcyjnym miejscem dla inwestorów, przedsiębiorców, oraz freelancerów.
Jakie podatki obowiązują firmy w Zjednoczonych Emiratach Arabskich?
Podatki dla firm zarejestrowanych w ZEA również były bardzo niskie, jednak od 1 czerwca 2023 roku wprowadzono Corporate Tax, czyli podatek dochodowy dla przedsiębiorstw:-
- 0% podatku dochodowego, jeśli przychód firmy nie przekracza 375 000 dirhamów rocznie (około 406 000 PLN),
- 9% podatku dochodowego od kwoty przekraczającej 375 000 dirhamów.
Próg podatkowy obliczany jest na rocznej bazie.
Czy w ZEA obowiązuje podatek VAT?
Podatek VAT został wprowadzony w ZEA 1 stycznia 2018 roku i wynosi 5%.
VAT dotyczy większości towarów i usług, z wyjątkiem niektórych sektorów jak edukacja czy opieka zdrowotna, które korzystają ze zwolnień.
Przedsiębiorstwa muszą zarejestrować się jako podatnicy VAT i składać deklaracje, jeśli:
- roczna wartość opodatkowanych dostaw i importu przekracza 375 000 AED,
- firma nieposiadająca siedziby w ZEA sprzedaje towary podlegające opodatkowaniu na terenie kraju, bez względu na ich wartość.
Zwrot VAT dla turystów
Turystom w Zjednoczonych Emiratach Arabskich przysługuje możliwość odzyskania podatku VAT za zakupione produkty, o ile spełnione są następujące warunki:
- wiek minimum 18 lat,
- żądanie od sprzedawcy sprzedaży bez podatku przy zakupach za co najmniej 250 AED,
- okazanie ważnego dokumentu tożsamości, takiego jak paszport,
- zatwierdzenie transakcji w specjalnych terminalach „Planet Payment” na lotnisku w ciągu 90 dni od zakupu.
Zwrot VAT dotyczy wyłącznie produktów, które będą eksportowane poza ZEA. Nie obejmuje produktów zużytych częściowo lub w całości na terenie kraju ani tych, które nie są w posiadaniu turysty przy wyjeździe.
Turysta otrzyma zwrot 87% zapłaconego VAT, pomniejszonego o opłatę manipulacyjną 4,80 AED za formularz Tax Free.
Ulgi podatkowe w Zjednoczonych Emiratach Arabskich
ZEA oferują ulgi podatkowe dla małych przedsiębiorstw. Aby z nich skorzystać, roczny dochód firmy nie może przekroczyć 3 milionów AED. Gdy dochód ten zostanie przekroczony, firma musi rozliczać się według standardowych stawek podatkowych.
Korzyści podatkowe z założenia firmy w ZEA
Założenie firmy w ZEA oferuje różne korzyści, w zależności od lokalizacji:
- Firmy zarejestrowane na Mainland wymagają sponsora lokalnego i są zarejestrowane w Ministerstwie Gospodarki. Są one niezbędne do świadczenia usług lokalnie.
- Free Zones oferują korzystne warunki podatkowe, prostsze procedury i pełne prawa własności. Firmy te mogą prowadzić działalność tylko w obrębie wolnej strefy lub międzynarodowo, bez możliwości handlu na terenie ZEA.
Korzyści podatkowe dla firm obejmują brak podatku dochodowego dla osób fizycznych, niski podatek dochodowy dla firm (do 9%) oraz niski podatek VAT (5%). Niektóre sektory działalności są zwolnione z VAT.
Uzyskanie rezydencji podatkowej w ZEA
Rezydencja podatkowa w ZEA wymaga przebywania w kraju co najmniej 183 dni rocznie oraz posiadania wizy rezydenckiej. Możliwości jej uzyskania obejmują inwestycję w nieruchomości, prowadzenie działalności gospodarczej lub zatrudnienie lokalne. Koszt wizy rezydenckiej zależy od wybranej ścieżki i może sięgnąć kilkudziesięciu tysięcy AED.
Zjednoczone Emiraty Arabskie a podatki
Zjednoczone Emiraty Arabskie często postrzegane są jako tzw. raj podatkowy, głównie ze względu na zerowe lub bardzo niskie stawki podatków dochodowych dla osób fizycznych i firm, jak również niski, 5-procentowy VAT. Atrakcyjne warunki biznesowe oraz dodatkowe udogodnienia skłaniają wiele osób do przeprowadzki lub założenia działalności gospodarczej na terenie ZEA.
Warto jednak pamiętać, że każda jurysdykcja niesie za sobą określone wymagania i koszty związane z uzyskaniem oraz utrzymaniem statusu rezydenta.
Czy Zjednoczone Emiraty Arabskie są rajem podatkowym?
Typowe raje podatkowe charakteryzują się niskimi lub zerowymi stawkami podatkowymi oraz brakiem przejrzystości i współpracy międzynarodowej w dziedzinie fiskalnej. Chociaż firmy zarejestrowane w rajach podatkowych mogą unikać opodatkowania bez rzeczywistej aktywności gospodarczej na ich terenie, Zjednoczone Emiraty Arabskie stawiają kroki w celu zwiększenia regulacji i współpracy międzynarodowej. Dlatego nie można jednoznacznie określić ZEA jako raju podatkowego, pomimo atrakcyjnych stawek podatkowych.